上海2021年9月30日 /美通社/ -- 9月24日，由藍科中國與安永華明會計師事務所聯(lián)合舉辦的“2021年合并財務報表自動化研討會”（下稱“研討會”）成都場圓滿落幕。
藍科&安永“2021年合并財務報表自動化研討會”
繼北京、青島、上海、深圳、廣州后，成都站是本屆研討會的最終站，也是對于西南市場的首次試水。
早在上半年，研討會信息一經(jīng)公開就收到各行各業(yè)財務管理人員的踴躍報名，近千位來自大型集團、上市公司的財會人員報名參與。
研討會開場，安永華明財務會計咨詢服務主管合伙人李鵬（華北區(qū)）、黃麗婷（華南區(qū)）提出：財務職能需要從“核算型財務”到“決策支持型財務”進行蛻變的觀點；財務人員應當主動迎接數(shù)字化的轉(zhuǎn)型挑戰(zhàn)，在降低時間成本的前提下，保證核算與對外披露的標準與準確性，為后續(xù)的監(jiān)控分析、項目管理、集團財務管控留出更多的資源和空間。由此引出研討會的主題：合并報表自動化。
安永華明財務會計咨詢服務主管合伙人開場
本次研討會以案例+解決方案的形式進行，以“某A+H股上市公司合并報表項目”作為典型案例展開，由安永華明華中區(qū)財務會計咨詢服務高級經(jīng)理宋琰（青島場由華北區(qū)財務會計咨詢服務經(jīng)理朱曉麗）和德國藍科中國區(qū)咨詢實施總監(jiān)鞏煒做搭檔，以實際案例的痛點分析，結(jié)合LucaNet系統(tǒng)演示的形式穿插演講，逐個攻破合并報表的疑難雜癥。
案例中的集團存在多會計期間、多會計準則、多幣種、多種系統(tǒng)、多會計政策（比如折舊方式不一樣）等等復雜問題。集團除了需要定期出法定報告、國資委久其報告，還要出具內(nèi)部管理報表，而目前的處理方式還是半自動化，需要大量手動干預，后期調(diào)整多，不但耗時耗力，更不利于后期做調(diào)整和分析。據(jù)此，安永團隊引出合并報表的六大難點，即，數(shù)據(jù)整合、單體報表規(guī)則梳理、關聯(lián)方對賬流程梳理、合并抵銷規(guī)則梳理、附注規(guī)則梳理和財務分析需求。
德國藍科中國區(qū)咨詢實施總監(jiān) 鞏煒
首先要解決的難題是數(shù)據(jù)整合。面對各財務系統(tǒng)、各口徑不統(tǒng)一等多種難題，需要借助一個高度整合的工具，把各個財務系統(tǒng)和excel中的憑證數(shù)據(jù)以抽數(shù)方式取到數(shù)倉，對每家單體的財務數(shù)據(jù)進行轉(zhuǎn)換。而在數(shù)據(jù)提取之前，根據(jù)未來產(chǎn)出的表樣，定下數(shù)據(jù)的顆粒度則是非常重要的，在這里，安永團隊提出了“咨詢先行”的概念：首先明確產(chǎn)出（除了財務數(shù)據(jù)還要各類主數(shù)據(jù)，比如持股比例，管理架構(gòu)等等），再看財務數(shù)據(jù)方面數(shù)據(jù)源，最后看根據(jù)產(chǎn)出目標再來決定要抽取多少顆粒度的數(shù)據(jù)。在上IT工具前需要全盤梳理，才能從根本上解決問題。強調(diào)提前梳理，通盤考慮，以便盡早提出數(shù)據(jù)需求，有效推進項目進度。
“數(shù)據(jù)整合不僅僅是技術問題，更是業(yè)務問題。”
藍科團隊在演示系統(tǒng)之前提出了以上觀點。藍科團隊通過LucaNet系統(tǒng)演示了如何從分散的數(shù)據(jù)源抽取數(shù)據(jù)到集團統(tǒng)一數(shù)據(jù)庫。即使核算系統(tǒng)多，科目體系多都沒關系，LucaNet強大的ETL工具可以從幾乎所有系統(tǒng)底層抽拿最末級的數(shù)據(jù)，用戶可以自定義數(shù)據(jù)的顆粒度。并且這一過程是主動抓取，不需要借助第三方系統(tǒng)。另一方面，系統(tǒng)還為大家展現(xiàn)了所有前端數(shù)據(jù)的透明性，可溯源性，實現(xiàn)數(shù)據(jù)從報表到憑證的一查到底，隨時發(fā)現(xiàn)問題、分析問題，無需為收集相關數(shù)據(jù)而等待。
數(shù)據(jù)整合完成后，LucaNet系統(tǒng)可自動出具核算口徑報表，并且基于報表規(guī)則進行各類報表調(diào)整的自動處理。
在集團內(nèi)部，通常存在各單體公司存在記賬本位幣不統(tǒng)一，匯率轉(zhuǎn)換規(guī)則不統(tǒng)一，會計準則不統(tǒng)一，重分類調(diào)整處理不統(tǒng)一等問題，而項目建設過程中需要建立統(tǒng)一的單體公司報表處理規(guī)則。藍科團隊以往來重分類調(diào)整、外幣折算和多準則調(diào)整為三個場景案例進行了系統(tǒng)落地方案介紹和功能演示。
接下來，針對合并報表中最花費時間的關聯(lián)方對賬交易，演講嘉賓展開了重點解析。首先安永團隊指出了這家案例集團遇到的問題: 一、由于數(shù)據(jù)顆粒度粗，以及本身ERP系統(tǒng)中自帶平臺的功能限制，一旦發(fā)生差異額，就需要人為追蹤源頭，非常頭疼；二、時間維度單一，只能看全年累計發(fā)生額，不能按照月度看；三、核對維度只到單體公司，無法看到BU間對賬，只能看到單家層級的對賬結(jié)果。綜上，集團合并團隊每月需要花費很大的精力去處理關聯(lián)方對賬，結(jié)果只能抓大放小，細節(jié)問題看不到。
針對以上問題，安永團隊提出解決方案：首先還是對于前端業(yè)務需求、規(guī)則、數(shù)據(jù)源進行梳理。有哪些關聯(lián)方交易場景，要進行什么樣的抵銷，數(shù)據(jù)顆粒度到什么程度（也就是前期說到的咨詢先行）。結(jié)合LucaNet系統(tǒng)中的關聯(lián)方對賬功能，不僅只是核對年累計，也能夠按月、按周。對賬范圍靈活，既要能夠單家公司對賬，也要能夠往上一個層級，BU間能夠?qū)~。
在系統(tǒng)演示過程中，藍科團隊展示了LucaNet系統(tǒng)的對賬功能，既面向單體公司用戶進行明細對賬，也支持合并用戶查詢下屬公司的對賬狀態(tài)。對賬明細可輸出，整個對賬過程、狀態(tài)和進度清楚可見。
接下去就是關鍵性的合并抵銷。安永團隊從持股比梳理、合聯(lián)營公司權益計算、并購交易中形成的PPA資產(chǎn)折舊攤銷規(guī)則、單家公司股權賬務處理規(guī)范化，四個層面深度剖析合并抵銷過程中需要注意避開的雷點，包括提前梳理數(shù)據(jù)、提前獲得合聯(lián)營公司數(shù)據(jù)、保存并購第一天良好的歷史數(shù)據(jù)等等。
在系統(tǒng)落地演示前，藍科團隊介紹了日常項目實施過程中通常會遇到的不同類型的抵銷業(yè)務對應的處理方案，例如存貨未實現(xiàn)利潤抵銷，在實施過程中需要進行與銷售、庫存等相關等業(yè)務數(shù)據(jù)整合和處理，作為抵銷數(shù)據(jù)基礎。
系統(tǒng)落地時，抵銷過程需要衡量兩個目標：自動化程度以及抵銷數(shù)據(jù)的透明性。同時，LucaNet界面中保留了所有的操作痕跡；支持抵銷數(shù)和調(diào)整數(shù)從表到賬的穿透查詢，滿足內(nèi)部查詢分析和外部監(jiān)管需求。
由于整個系統(tǒng)是有關聯(lián)聯(lián)動性的，整個合并抵銷環(huán)節(jié)附注、對內(nèi)管理分析也會同步產(chǎn)生，這也就引出研討會的第五個話題：
自動化附注出具。
安永團隊提出以下步驟，首先還是一樣，在最初就要根據(jù)集團實際情況和需求識別財務報表附注所需數(shù)據(jù)；基于各項指標，逐一梳理數(shù)據(jù)來源，優(yōu)化數(shù)據(jù)顆粒度；定義各項附注取數(shù)邏輯與取數(shù)規(guī)則，編制數(shù)據(jù)匯總模板。并針對余額類、變動類、排名類三大常見類型附注出具提出建議。
在LucaNet系統(tǒng)中，藍科團隊演示了上述三類附注出具的過程。所有附注可以在系統(tǒng)進行靈活查詢，也支持按照想要的格式預設模板、Excel批量導出，這就大大降低了財務人員對于技術的依賴。
最后一個話題是解決財務分析需求。
LucaNet支持財務用戶自定義指標體系、自定義分析場景、自定義管理架構(gòu)，一整套數(shù)據(jù)可以滿足多種管理分析需求。以管理架構(gòu)的自定義搭建為例，管理架構(gòu)可通過在系統(tǒng)中直接拖拽相關的業(yè)務單元搭建生成，系統(tǒng)前端任何一張報表、附注都會隨著搭好的架構(gòu)自動呈現(xiàn)。從數(shù)據(jù)口徑上，對內(nèi)和對外也不一樣。對內(nèi)要多口徑合并，基于內(nèi)部管理需求做內(nèi)部分攤，考核調(diào)整等。做一次數(shù)據(jù)可以生成多口徑報表。
在相關案例介紹完成后，安永李總進行了總結(jié)發(fā)言，并進一步引申出管理報表和法定報表在自動化過程中技術架構(gòu)相似，但是不同點也很多諸如：“法報格式固定，管報重個性化定制；法報自下而上，管報自上而下等等。預計在下一屆財務自動化研討會中，我們將會針對管理報表自動化展開具體、深度的剖析和討論。”
六場研討會內(nèi)容安排緊湊，干貨不斷，聚焦的話題直擊財務痛點，并一度引發(fā)現(xiàn)場觀眾的共鳴和討論。在會議結(jié)束后，藍科和安永的講師和顧問也被觀眾圍住，繼續(xù)答疑解惑；尤其是成都站，不僅為今年該系列研討會畫上了華麗的句號，更增強了藍科對于新興市場的信心。
藍科和安永將繼續(xù)攜手共進，推動生態(tài)圈的發(fā)展，為行業(yè)產(chǎn)出更多高水準的項目實踐經(jīng)驗。
